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各行業(yè)稅負(fù)情況
發(fā)布日期：2015-05-06 00:00:00 閱讀次數(shù)：0
一、稅負(fù)含義
稅負(fù)是指實(shí)際計(jì)繳的稅款占相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅銷售收入的比例。稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)等，也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計(jì)算一個(gè)總體稅負(fù)。
二、稅負(fù)率含義
稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
三、預(yù)警稅負(fù)率含義
預(yù)警稅負(fù)率是指不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)亍⑼袠I(yè)來定一個(gè)稅負(fù)，即應(yīng)該交多少稅（用百分比計(jì)算）。如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓企業(yè)自查，甚至稽查。
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四、稅負(fù)及稅負(fù)率. z1 |: S8 w6 V0 V3 j
稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/銷售收入） ×100%。即，稅負(fù)率=本年累計(jì)應(yīng)納稅額/本年累計(jì)應(yīng)稅銷售額（不含稅）×100%。稅負(fù)高說明企業(yè)效益好，利潤(rùn)高，企業(yè)管理規(guī)范，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6 D' V+ s3 j+ l# c D G
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出—出口退稅—期末留抵進(jìn)行稅額
注：1.對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額； B! d6 Y+ D4 s) _; F
2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)7 d1 ]3 A# ~. }% e8 x
各行業(yè)平均稅負(fù)率：
1.農(nóng)副食品加工 3.50" G* _! D; P. d& s0 c. r3 c
2.食品飲料 4.50
3.紡織品(化纖 ) 2.25* |6 |3 e8 V' O% M
4.紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91/ J3 g0 M! S7 e) C v4 _
5.造紙及紙制品業(yè) 5.00/ q; K% ^! U7 i. C% }9 |. m
6.建材產(chǎn)品 4.98
7.化工產(chǎn)品 3.35
8.醫(yī)藥制造業(yè) 8.50
9.卷煙加工 12.50
10.塑料制品業(yè) 3.50- R9 Z0 |2 G" j/ r3 T
11.非金屬礦物制品業(yè) 5.50
12.金屬制品業(yè) 2.206 n, /, R% ^# c, }! /- h8 /% u
13.機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70; E% B' M! k. x- R! x7 V* @* R
14.電子通信設(shè)備 2.657 q6 |1 e8 ~1 /0 b- w1 h# /
15.工藝品及其他制造業(yè) 3.505 e. b# M. w. S- P
16.電氣機(jī)械及器材 3.70
17.電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95; A8 m9 t7 |. |; y
18.商業(yè)批發(fā) 0.90
19.商業(yè)零售 2.50
20.其他 3.5/ ^. H, U1 n) p0 Z
五、預(yù)警稅負(fù)率
各行業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率參考：
1.餐飲業(yè) 2.00%
2.道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%
3.電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%
4.電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00%
5.房地產(chǎn)業(yè) 4.00%4 g* Z, h" t6 @0 l$ /
6.紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%
7.紡織業(yè) 1.00%
8.紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%
9.非金屬礦物制品業(yè) 1.00%
10.廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50%
11.工藝品及其他制造業(yè) 1.50%
12.工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%
13.化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%
14.計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00%
15.家具制造業(yè) 1.50%
16.建筑安裝業(yè) 1.50%
17.建筑材料制造業(yè) 3.00%
18.建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%
19.金屬制品業(yè) 2.00%
20.金屬制品業(yè)--彈簧 3.00%
21.金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%
22.居民服務(wù)業(yè) 1.20%
23.零售業(yè) 1.50%
24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%
25.農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%
26.農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%
27.批發(fā)業(yè) 1.00%
28.皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00%
29.其他采礦業(yè) 1.00%
30.其他服務(wù)業(yè) 4.00%
31.其他建筑業(yè) 1.50%32.其他制造業(yè) 1.50%
33.其他制造業(yè)--管業(yè) 3.00%
34.其他制造業(yè)--水曖管件 1.00%
35.商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%
36.食品制造業(yè) 1.00%I
37.塑料制品業(yè) 3.00%
38.通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%
39.通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%
40.畜牧業(yè) 1.20
41.醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%
42.飲料制造業(yè) 2.00%
43.印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%
44.娛樂業(yè) 6.00%
45.造紙及紙制品業(yè) 1.00%
46.專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%
47.專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%
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